LLC Вайоминг/Делавэр: три мифа, которые ударят по кошельку через год

Если вы когда-нибудь спрашивали в чате релокантов, как открыть компанию в США — вы знаете, как выглядит ответ. Через пять минут у вас три совета, два из которых противоречат друг другу, а третий начинается со слов «мне знакомый говорил». Через неделю ещё один добрый юзер присылает лендинг: «LLC в Вайоминге под ключ, налог 0%».

Беда не в том, что эти советы неверные. Беда в том, что они верны ровно наполовину, а неверная половина срабатывает с задержкой. Примерно как баг, который воспроизводится только в продакшене и только 15 апреля — день, когда в США сдают налоговые декларации. И, конечно же, этот баг бьёт долларом по вашему кошельку.

Разберём три самых живучих мифа. По каждому  из них проанализируем:

• что говорят;

• откуда это взялось;

• как устроено на самом деле и во что обходится.

Цифры и формы приведём из первоисточников на официальных сайтах, естественно со ссылками.

⚠ Предупреждение для юристов с чувствительной психикой: налоговые конструкции будут объясняться через аналогии из IT.

Миф №1. «Делавэр и Вайоминг — американские офшоры»

Что говорят. «Регистрируйся в Вайоминге — там нулевой налог». «Делавэр — это американские Каймановы острова». «Налоги платит только тот, кто работает внутри США».

Откуда взялось. У мифа есть зерно правды, поэтому он и живуч. Штаты действительно соревнуются за регистрации, ставки у них действительно разные, а в Вайоминге корпоративного налога штата и правда нет. Остаётся сделать один логический прыжок — «значит, налогов нет вообще». Этот шаг вместо читателя делает продавец воздуха, чтобы сделать этот воздух убедительным и ценным, но тут и притаился подвох.

Как устроено в реальности. Сначала корпорация (C-Corp), потом LLC — у них всё устроено по-разному. 

У корпорации налог на прибыль — это два слоя: федеральный и штатный. Федеральный одинаков для всей страны, штатный у каждого свой. Сравним двух «офшорных» кандидатов:

Вся «офшорность», как видите, живёт в одной клетке таблицы — во втором слое, и только у корпораций. Первый слой не отменяется нигде. Источники: 

• ставки штата Делавэр и франшизный налог — revenue.delaware.gov  и corp.delaware.gov/paytaxes

• федеральная ставка — раздел 11 Налогового кодекса США.

Есть и вторая тонкость: регистрация в «правильном» штате не освобождает от налога того штата, где бизнес ведётся на самом деле. Зарегистрировались в Делавэре, а офис и сотрудники в Калифорнии — налог штата заплатите в Калифорнии, где бы ни числилась ваша регистрация. Эту связь со штатом фактической деятельности американцы называют nexus.

⚠️ Теперь LLC. Нулевая ставка штата — это ставка налога на прибыль корпораций, к LLC она не имеет отношения в принципе. Отсюда тест, который отсеивает случайного консультанта мгновенно: фраза «LLC в Вайоминге — налог 0%» выдаёт человека, не разбирающегося в предмете. 

Собственного налога на прибыль у LLC вообще не бывает — ни на уровне страны, ни на уровне штата: всё, что она заработала, IRS записывает на владельцев. «Записывает на владельцев» не значит, что нерезидент не платит налог в США, — просто платит не компания, а он лично. Хвалить LLC за нулевую ставку штата — примерно как радоваться, что тонкий клиент не грузит процессор: всё считается на сервере. У LLC такой сервер — вы.

Заплатить налоги на ваш доход в случае LLC всё равно придётся — вопрос только в стране или странах, которые его получат. Либо часть в США и остаток дома (с зачётом уплаченного в США), либо всё дома, если в США вы заявите нулевую ставку (молчанием или защитной декларацией — об этом дальше). По налогам денег выходит примерно одинаково, а вот на то, чтобы отстоять нулевую ставку перед IRS, может потребоваться значительно больше: просто так IRS не соглашается лишить казну налоговых доходов.

Во что обходится. Человек выбирает штат под обещание нулевого налога, получает федеральные 21% (или личную декларацию, если это LLC), а сверху — франшизный налог, о котором ему не сказали. Хуже всего, когда под «ноль» уже построена финмодель: цены, обязательства перед партнёрами, план выплат. Пересчитывать приходится всё. А это либо кошмарная потеря времени, либо дополнительные расходы на услуги бухгалтера.