В предыдущих статьях, мы уже обсудили налоговое и валютное законодательство РФ, как ИП в РФ заплатить налоги с иностранных доходов, особенности налоговой системы Грузии и Армении и продолжаем разбирать налоговые правила государств ЕАЭС.
В этом материале по Казахстану (РК), я собрал основную информацию, которая позволит физическим лицам, фрилансерам, фаундерам IT-компаний, стартапов, провести начальное налоговое планирование релокации / эмиграции в юрисдикцию, минимизировать риски, кроме того информация заслуживает внимания действующих ИП / ТОО в РК, так как ведение бизнеса в РК имеет множество неочевидных, на первый взгляд особенностей.
На мой взгляд, налоговая система Казахстана запутанная и перегруженная, переживает сильную турбулентность на пути к новому налоговому кодексу и как обещают налогоплательщикам, новому подходу налоговых органов РК к администрированию налогов, так как в настоящий момент, должностные лица МФ РК и все нижестоящие инстанции, местами слишком вольно толкуют законодательство и конечно не в пользу налогоплательщиков.
Оглавление (быстрая навигация по разделам)
Валютные правила РК
Налоговые правила РК
Недвижимость (покупка / продажа)
Обмен финансовой информацией
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Специальный налоговый режим (СНР)
Запрещенные виды деятельности (СНР)
Социальный кодекс Казахстана (с 01.07.2023 г.)
Общеустановленный режим (ОУР)
Налоги и соц. отчисления за работников
Налог на добавленную стоимость (НСД)
Налог на дивиденды для резидента РК
ИПН / КПН с доходов нерезидента РК
Что не так с роялти в Казахстане
С какими странами заключены КоИДН
Что такое многосторонняя конвенция MLI (BEPS)
Освобождение от ИПН / КПН доходов нерезидента
Налоги участника МТП «Астана Хаб»
Основные ставки налогов в Казахстане
Налоговый резидент РК | |
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 10% |
Налог на дивиденды для (освобождение 30 000 МРП) | 10% |
Налоговый нерезидент РК | |
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 10% - 15% - 20% |
Налог на роялти, дивиденды, прирост стоимости капитала | 10% - 15% - 20% |
ИП / ТОО | |
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | ИП 10% |
Корпоративный подоходный налог (КПН) | ТОО 20% |
Специальный налоговый режим (СНР на УД) | ИП / ТОО 3% |
Налог на добавленную стоимость (НДС) | 12% |
В Казахстане, для расчета налоговых и социальных отчислений, в том числе и размера административных штрафов применяются расчетные базовые показатели подлежащие ежегодной корректировке:
Месячный расчетный показатель (МРП) с 1 января 2023 года - 3 450 ₸;
Минимальная заработная плата (МЗП) с 1 января 2023 года - 70 000 ₸.
Федор Андреев
Мое внимание сосредоточено на проблемах международного налогообложения ИТ-компаний, стартапов, фрилансеров и другого онлайн бизнеса, так что я буду говорить про налогообложение различных трансграничных услуг, дистанционных работ и предлагаю начать обсуждение с налогов физических лиц, потом пройтись по режимам налогообложения которые могут применять ИП / ТОО в Казахстане, затронуть вопросы двойного налогообложения, особенности связанные с MLI (BEPS), а в конце мы обсудим ситуацию вокруг международного технопарка «Astana Hub», и так начинаем
Интересные статьи
Интересные статьи
